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FRANKLIN TEMPLETON (9.11.19): Die Rolle aktiver ETFs…

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News der Spezialisten

LONGIAL (28.10.24): Jahresabschluss 2025 – aktuelle Bewertungskriterien für Pensionsverpflichtungen im Überblick – 253-HGB-Zins: zum 31.12.2025 laut Longial-Prognose 2,06% (10J) bzw. 2,21% (7J) – damit 10J- weiter unter 7J-Schnitt – trotz Umkehrung in den letzten 2 Jahren weiter beide Bewertungen verpflichtend, obwohl keine Ausschüttungssperre vorliegen kann. 10J-Schnitt wird zum VJ weiter steigen (Ende 2024: 1,90%), ergo im JA erneut erfolgswirksame Effekte – für Mischbestände gem. IAS 19 empfiehlt Longial aktuell 3,90% zum 31.12., d.h. +55BP mit signifikanten versicherungsmathematischen Gewinnen, erfolgsneutral via OCI in EK zu buchen (allerdings noch nicht final, erfahrungsgemäß noch Zins-Veränderungen bis Jahresende) – Inflation und Anpassungen: Longial-Experte Phillip Schriever empfiehlt Rententrends in Höhe des mittelfristigen EZB-Inflationsziels von 2,0% – aufgrund wieder niedrigerer Inflation kann auf Ansatz eines Anpassungsstaus in vielen Fällen verzichtet werden – BBG (seit 1.1. einheitlich für Gesamt-D) steigt stark – erhebliche Wirkung auf Zusagen mit gespaltener Planformel, teils deutliche Entlastung…

BERENBERG (3.11.25): Volkswirtschaft Catch Up Felix Schmidt: Rentensystem am Entgleisen – Deutschland muss Zukunftsweichen stellen – bis 2050 nur noch ca. zwei Zahlerpro Rentner – 2025 Rentenausgaben einschl. GKV knapp 400 Mrd. Euro; in vier Jahren wohl ca. 475 Mrd. Euro, getragen durch Beitragssatz 18,6% und Steuerzuschüsse mit 123 Mrd. Euro als größtem Haushaltsposten, Tendenz steigend – um Kollaps zu vermeiden, umfassende Reformen vonnöten – Frauenerwerbstätigkeit steigern oder mehr Migration in den Arbeitsmarkt: hilfreich, aber nicht ausreichend – ganzes Bündel an Maßnahmen schnell nötig, um Ruder noch herumzureißen – fundamentaler Baustein: Lebensarbeitszeit an -erwartung zu koppeln, um gleichzeitig die Einnahmen- wie Ausgabenseite zu stärken – Rentensteigerungen in der Zukunft zu dämpfen durch Anpassungen nicht an Lohnentwicklung, sondern Inflation – Ausweitung der Mütterrente und Aussetzen des Nachhaltigkeitsfaktors sind Schritte in die falsche Richtung – Reform des Rentensystems eine der dringendsten Baustellen in der Bundesrepublik…

PENSIONS-AKADEMIE (15.10.25): 4. November 10.00 Uhr in Frankfurt: Senior Round Table für EbAV und bVW und Unternehmen: nachhaltige und rechtssichere Lösung für bestehende Pensionsverpflichtungen mit Blick auf Bilanz, Governance und Mitarbeiterinteressen – Rolle von Buy-out-Modellen, Rentnergesellschaften und internationale Ansätzen – leistungsorientierte Pensionen für Unternehmen als zunehmende Herausforderung, De-Risking-Instrumente in Deutschland und deren Grenzen – internationale Ansätze aus UK, USA, Can sowie Übertragbarkeit auf den deutschen Markt – Umsetzung eines „Pension Buy-out made in Germany“ mit Fokus auf rechtliche, bilanzielle und kommunikative Aspekte…

PENSIONS-AKADEMIE (15.10.25): 4. November 10.00 Uhr in Frankfurt: DORA-Praxisseminar mit Blick auf die DORA-Prüfung für EbAV, bVW und Unternehmen: Prüfungsprozess und -ablauf, Gestaltung von Prüfungsvorbereitung, -durchführung und -nachbereitung, Orga, Beteiligte, Verantwortlichkeiten und Rollen, Dokumentation und Vorbereitung prüfungsrelevanter Unterlagen, Kommunikation im eigenen Haus und ggü. Prüfern/Aufsicht, inhaltliche Strukturierung sämtlicher DORA-Umsetzungsanforderungen, Self-Assessment DORA-Umsetzung der jeweiligen PK, häufig beobachtete und typische DORA-Prüfungsanmerkungen – außerdem Praxisbeispiele zu DORA-Anforderungen – interaktivesSeminar mit Diskussionsmöglichkeiten, gleichzeitig Nachweis zur Weiterbildung bzgl. der DORA-Anforderungen für Leitungspersonal…

HEUBECK (14.10.25): Pensionen im Jahresabschluss: Besonderheiten und Neuerungen zum 31.12.2025 – HGB: Deutlicher Zinsanstieg auf über 2,0% – Unterschiedsbetrag nach § 253 HGB weiter angabepflichtig – keine Änderung der Zinskonzeption in Sicht – IFRS/US-GAAP: Anstieg auf knapp unterhalb von 4,0% – Inflation knapp über EZB-Ziel mit Wirkung auf Renten- und Gehaltstrend – SV-Rechengrößen 2026: starker Anstieg setzt sich fort, BBG wird sechsstellig – Absenkung der KSt: Wirkung auf latente Steuern…

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Aus Behörden, EbAV und Verbänden

BaFin (13.11.25): VdW Pensionsfonds AG: BaFin setzt Sonderbeauftragten mit Befugnissen eines Vorstandsmitglieds bei der VdW Pensionsfonds AG ein, damit Geschäftsleitung des PFmit der gesetzmäßig erforderlichen Anzahl an Mitgliedern (zwei) besetzt ist – Verstoß gegen die gesetzlichen Anforderungen zur Mindestanzahl von Geschäftsleitern eines Pensionsfonds gemäß §§ 237 Abs. 1, 23, 33 Abs. 1 iVm mit § 188 Abs. 1 S. 1 VAG – Anm.d.Red.: Sonderbeauftragter ist Hans Melchiors…

BaFin (22.10.25): Rundschreiben 9/2023 (VA) – Fachliche Eignung und Zuverlässigkeit von Mitgliedern der Geschäftsleitung gemäß VAG – eingefügte Ergänzung in RN 92 unterstreicht Bedeutung der Anforderungen an das Geschäftsleitungsorgan als Ganzes sowie die einzelnen Mitglieder – Änderung in Übereinstimmung mit Art. 273 der Delegierten VO (EU) 2015/35, wonach Prüfung fachlicher Eignung von (beabsichtigten) Geschäftsleitern nach ständigerAufsichtspraxis der BaFin einem holistischen Ansatz entspricht: Jedes Mitglied muss an sich fachlich geeignet sein, aber auch das Gesamtorgan muss stets angemessene Vielfalt der Qualifikationen, Kenntnisse und einschlägigen Erfahrungen aufweisen – dies müssen die Unternehmen der BaFin bei der Anzeige beabsichtigter Bestellung (§ 47 Nr. 1 VAG) darlegen…

BaFin (22.10.25): Rundschreiben 10/2023 (VA) – Fachliche Eignung und Zuverlässigkeit von Mitgliedern von Verwaltungs- oder Aufsichtsorganen gemäß VAG – Anpassung in RN 102 beim Thema Cooling-Off, Wechsel einer Person vom Vorstand in das Aufsichtsorgan, um Interessenkonflikten wirksamer zu begegnen – betrifft den Wechsel von Geschäftsleitung in Verwaltungs- oder Aufsichtsorgan – setzt angemessenen zeitlichen Abstand voraus, bei Wechsel in den Vorsitz idR zwei Jahre – Regelung folgt Vorgaben des Corporate Governance Codex und wird mit den heutigen Veröffentlichungen einheitlich im Banken- und Versicherungsbereich in den jeweiligen Rundschreiben geregelt…

Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (16.10.25): Vorläufige Rechengrößen in der Zusatzversorgung 2026: Die dann in der Sozialversicherung maßgebenden Werte sind inzwischen in der „SV-RechengrößenVO 2026“ vorgelegt – VO benötigt noch BR-Zustimmung,damit bis Ende 2025 zu rechnen – VBL hat daher die voraussichtlichen Grenzwerte in der ZV für 2026 bereits zusammengestellt – insb. folgende Änderungen – Erhöhung des Steuerfreibetrags für die Umlage des Arbeitgebers wie für die Beiträge im Kapitaldeckungsverfahren, Anhebung der Höchstgrenze des ZV-pflichtigen Entgelts, Erhöhung des Mindestbeitrags zur freiwilligen Versicherung, Erhöhung des Grenzbetrags für die Abfindung von Kleinbetragsrenten…

Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (17.7.25): Gerichtsurteil zu Informationspflichten der VBL lässt Fragen offen: VerwG Karlsruhe sieht VBL nur unter bestimmten Voraussetzungen auskunftspflichtig zu einzelnen Kapitalanlagen – Urteil in erster Instanz spricht Kläger Auskunftsanspruch für 2020/21 eingeschränkt zu: nur, soweit keine Betriebs- und Geschäftsgeheimnisse bestehen, weil die ZVK bereits einer Mitteilungspflicht nach dem WpHG nachgekommen ist – rechtliche und praktische Wirkung des Urteils kann erst geprüft werden, wenn Urteilsgründe vorliegen, zu erwarten in den nächsten Wochen – bisher erfüllt VBL alle Vorgaben, die der Gesetzgeber für Pensionskassen und vergleichbare EbAV in Deutschland vorsieht…

EIOPA (16.7.25): ESAs (EBA, EIOPA, ESMA) publish Guide on DORA Oversight Activities to provide an Overview of the Processes used by the ESAs through the Joint Examination Teams (JET) to oversee critical Information and Communication Technology (ICT) and Third-Party ServiceProviders (CTPPs) – Guide provides high-level Explanations to external Stakeholders regarding the CTPP Oversight Framework – Guide is not legally binding, does not replace the legal Requirements laid down in the relevant applicable EU Law…

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